En bref :
- Déduire un versement PER n’a d’intérêt que si l’on paie de l’impôt sur le revenu.
- Un versement déduit est imposé à la sortie en capital, au barème de l’impôt sur le revenu.
- L’option de non-déduction évite cette imposition sur le capital versé, seuls les gains sont taxés.
- Le choix se fait versement par versement et ne se rattrape pas.
Le mécanisme habituel
Le PER est conçu pour les contribuables : on déduit aujourd’hui, on est imposé à la retraite. L’avantage repose sur l’écart entre la tranche d’imposition pendant la vie active et celle de la retraite.
Le cas du foyer non imposable
| Versement | Économie à l’entrée | Imposition du capital versé à la sortie en capital |
|---|---|---|
| Déduit | Aucune si l’on n’est pas imposable | Oui, au barème de l’impôt sur le revenu |
| Non déduit (option) | Aucune | Non, seuls les gains sont imposés |
Comment exercer l’option
L’option se signale à l’assureur ou à la banque au moment du versement. Elle peut être utile aussi pour un foyer imposable dans une tranche basse, qui anticipe une imposition plus forte à la retraite.